证券代码：832938 证券简称：国林实业 主办券商：华福证券证券代码：300786 证券简称：国林科技 公告编号：2023-072 青岛国林科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年报问询函的回复公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。青岛国林科技集团股份有限公司（以下简称“国林科技”、“公司”）于2023年5月19日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对青岛国林科技集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第209号）（以下简称“《年报问询函》”），公司在收到《年报问询函》后格外的重视，并就相关情况做了认真核实，现将相关情况回复如下：问题一：报告期内，你公司实现营业收入29,262.94万元，同比下降40.95%，归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）为1,801.28万元，同比下降76.31%;管理费用4,092.76万元，同比增加58.26%,主要为计提公司股权激励管理费，新疆公司试生产期间人员工资、折旧等费用增加所致。

  2、营业收入、净利润大幅度地下跌的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的根本原因2022年受复杂严峻的外部环境叠加因素影响，公司部分月份出现停工停产，原材料和产品运输受阻，开工率下降，出现停工损失，影响订单交货；宏观经济发展形势下行、地方政府投入减缓、市场供需变化等因素，导致下游部分项目推迟开工或招标，2022年度公司签订订单总额为3.80亿元，较2021年度减少5,200.00万元，订单量减少导致公司营业收入下滑。

  营业收入的大幅度地下跌导致净利润随之下滑，同时，公司管理费用较上期大幅度增长以及新疆2.5万吨/年高品质晶体乙醛酸项目（以下简称新疆项目）在2022年上半年仍处于建设、安装调试阶段，于2022年中期投入试生产，2022年未能实现规模效应，无大规模订单销售，该项目固定资产折旧及期间费用大幅度的增加导致公司净利润大幅下滑。

  新疆公司主要财务数据如下：单位：万元总资产净资产营业收入盈利净利润67,837.3734,488.57439.45 -1,451.88 -1,238.49 3、相关因素有没有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施报告期内，公司营业收入、净利润大幅度地下跌主要受宏观经济发展形势下行、地方政府投入减缓、市场供需变化等因素叠加影响所致，并不具有可持续性。

  5、会计师的核查和结论执行的核查程序：（1）评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；（2）对报告期前二十大客户执行信息核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、营业范围等信息，检查是不是存在关联关系，核实信用风险高低、交易的商业实质等情况；（3）取得并检查公司对主要客户的销售确认过程的相关业务资料，包括销售合同、销售订单、出库单、物流记录、调试运行单/报关单、发票、收款记录等，检查销售、收款环节关键控制节点的控制程序，对销售收入进行线）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析、同行业对比分析等分析性程序，判断销售收入变动的合理性；（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，选取样本核对出库单、验收单等相关支持性单据，评价收入确认是否记录在恰当的会计期间；（6）结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额，并检查本期客户的回款情况。

  2022年管理费用中职工薪酬2,028.86万元，较上年度增加516.49万元，主要原因系2021年度新疆项目尚处于建设阶段，公司仅有少数人员在项目现场进行管理，2022年起，为保证项目顺利投产及业务发展需要，新疆公司开始陆续招聘员工，其中新增管理人员16人，对应新增职工薪酬125.34万元；项目投产前招聘生产人员进行岗前培训，对应的生产人员薪酬计入管理费用共计116.26万元；因新增新疆公司职工食堂等导致职工薪酬—福利费增加137.18万元；公司员工基本工资上调导致薪酬增加78.86万元，国林科技子公司青岛国林半导体技术有限公司和国林致远（青岛）供应链有限公司在业务发展初期，本期增加管理人员5人，职工薪酬合计增加29.44万元。

  截至2022年末，公司臭氧业务未执行合同3.61亿元，较期初增加4,200.00万元，同时截至2023年5月末，公司2023年新签订单1.31亿元，为公司2023年臭氧业务板块经营业绩提供了充足的保障；2023年以来，公司积极推进新疆项目试生产进度，随着产品市场销售和拓展情况逐步走上正轨，未来乙醛酸业务将成为公司合并业绩的重要贡献者，有力地促进业绩考核指标的完成。

  公司本次股权激励业绩考核指标的设置兼具公司发展面临的压力和挑战性，可充分调动员工的工作积极性，努力提升各业务板块产品市场竞争力和盈利能力，公司股权激励方案中业绩考核指标的制定符合公司目前经营实际情况，亦具有一定程度的挑战性，能够促进公司竞争力的提升，能够达到对激励对象的激励效果，公司预期能达成股权激励业绩考核指标。

  （2）股权激励费用计算方法和计算过程根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中关于公允价值确定的相关规定，公司选择布莱克—斯科尔斯期权定价模型（Black-Scholes Model）确定股票期权在授权日的公允价值，具体参数选取如下：①标的股价：13.03元/股； ②授予价格：8.74元/股；③有效期分别为：12个月、24个月、36个月（第二类限制性股票授予日至每期归属日的期限）；④历史波动率：27.22%、26.08%、23.12%（分别采用创业板综近12个月、24个月、36个月的历史波动率）；⑤无风险利率：1.50%、2.10%、2.75%（分别采用中国人民银行制定金融机构1年期、2年期、3年期存款基准利率）；⑥股息率：1.56%（采用本公司2019年、2020年、2021年平均股息率）。

  4、会计师的核查和结论执行的核查程序：（1）了解和评价与管理费用相关的内部控制情况；（2）将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、固定资产折旧等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录； （3）对管理费用进行分析，包括本年和上年的对比分析，预算与实际的对比分析，与同行业可比公司的对比分析； （4）访谈公司管理人员，了解公司业务发展情况、相应薪酬体系及执行情况； （5）获取公司管理人员职工薪酬数据，统计报告期内人员构成、薪酬情况，对比分析公司员工人数与职工薪酬变动情况； （6）查询同行业可比公司管理人员薪酬水平，并将公司平均薪酬与同行业可比公司平均水平进行比较，查验数据差异及合理性；（7）检查相关费用的合同、发票及其他支持性文件，核实相关费用发生的线）对期间费用进行截止测试； （9）获取公司2022年度股权激励计划方案和审批情况，判断股权激励计划是否经过适当层级的审批，董事会对股权激励计划的执行情况；（10）复核管理层对于股权激励费用的股票期权价值确定、分摊期间确认、预计行权人数等，评价计入2022年度的股权激励费用准确性。

  其中：对库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的预计售价减去预计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的原材料存货，以所生产的库存商品的预计售价减去至完工时预计需要继续发生的成本费用、预计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；对无使用价值、长期呆滞的存货按照100%的比例计提存货跌价准备。

  （3）发出商品较期初增加2,866.38万元，增长幅度38.30%，其中母公司增加2,847.52万元，主要系2022年受外部环境波动、政府投资减少、市场供需变化等因素叠加影响，部分客户项目现场推迟开工，导致公司设备的安装调试或交付进度受到影响，公司的大型设备通常是客户整体工程中的一部分，整体工程及土建施工进度具有不确定性，若材料设备发往施工现场后，工况尚不具备安装条件，设备的安装周期会相应延长，导致公司发出商品大幅增加。

  10、会计师的核查与结论执行的核查程序：（1）我们取得库存商品明细账，分析其对应订单情况；取得期末原材料、在产品和半成品明细账，复核库龄；（2）结合公司定价政策、存货存放状况、产品产销情况等，分析公司存货跌价准备计提充分性、合理性；（3）对存货项目在资产负债表日可变现净值进行测算，测算公司计提的存货跌价准备，并与同行业可比上市公司进行对比分析；（4）查阅公司的会计政策，了解并判断公司存货跌价准备计提方法的合理性；了解存货跌价准备发生转回或转销的原因，核查与以前年度相关情况是否一致，是否具有合理性；（5）核查公司截至2022年12月31日止的在手订单情况，检查合同原件，分析公司期末存货余额增长的原因及合理性。

  3、相关在建工程供应商信息及是否为关联方、采购项目及金额本期重要在建工程项目主要是机加工车间一、二和新疆项目，机加工车间一、二的主要供应商信息如下表所示：单位：万元序号供应商是否为关联方采购项目合同金额1青岛隆昌达建设集团有限公司否建筑工程项目1,508.50 2威腾电气集团股份有限公司否母线 新疆项目总承包单位为中国化学工程第六建设有限公司，工程监理单位为青岛海大工程监理咨询有限公司，工程设计单位为青岛海湾化工设计研究院有限公司，工程造价咨询单位为瀚景项目管理有限公司，其中，基建类单个合同金额在100.00万元以上的主要供应商信息如下表所示：单位：万元序号供应商是否为关联方采购项目合同金额1中国化学工程第六建设有限公司否建筑工程项目 12,000.00 2青岛海湾化工设计研究院有限公司否建设工程设计 591.00 3青岛海大工程监理咨询有限公司否建设工程监理 50.00 4瀚景项目管理有限公司否建设工程造价咨询 55.90 5湖南科鑫电力设计有限公司否110变电站 2,580.00 6石河子开发区鹏源路桥机械有限公司 否道路路面施工 550.00 沥青砖铺专业施工合同 170.00 7新疆德青建筑装饰工程有限公司否房屋装修装饰 719.25 单个合同金额在100.00万元以上的设备相关供应商信息如下表所示：单位：万元序号供应商名称是否为关联方采购项目 合同金额 一上市公司体外采购1中国化学工程第六建设有限公司否设备安装工程2,285.00 2湖南科鑫电力设计有限公司否各车间变电站和配套路线双良节能系统股份有限公司否球阀等2,285.00 序号供应商名称是否为关联方采购项目 合同金额 4山东佩森环保科技有限公司否离心式热泵机组1,784.00 5荏原冷热系统（中国）有限公司否热水泵1,100.00 离心式冷水机组710.00 6浙江长城搅拌设备股份有限公司否电动单梁起重机等629.00 7淄博大明通顺不锈钢有限公司否不锈钢板291.43 8山东双轮股份有限公司否空压机等214.00 9江苏华粮机械有限公司否机械密封等186.00 10浙江杰德管业科技有限公司否安装材料183.58 安装材料140.96 11浙江隆达不锈钢有限公司否不锈钢无缝钢管151.05 不锈钢无缝钢管179.28 12 石家庄波特无机膜分离设备有限公司否曝气盘152.06 曝气盘120.00 13江苏普斯瑞不锈钢科技有限公司否碳钢管149.77 14浙江中控技术股份有限公司否中控控制系统140.00 15青岛优源水处理设备有限公司否10T/h超纯水机组122.90 16淄博真空设备厂有限公司否衬氟离心泵116.00 17 山东金润德新材料科技股份有限公司否不锈钢焊管115.31 18 柳州泰克机械设备有限公司上海分公司否冷却塔104.94 二上市公司内部采购1青岛国林科技集团股份有限公司是臭氧发生器1,943.60 臭氧发生器2,010.02 制氧系统2,480.00 氧化反应釜880.00 尾气回收装置2,548.00 储罐、反应釜、冷凝器等1,994.98 顺酐化料釜184.98 2青岛国林流体科技有限公司是阀门球阀等119.43 阀门球阀等183.13 阀门球阀等222.90 阀门球阀等296.04 阀门球阀等127.13 公司新疆项目采用“臭氧氧化顺酐法”生产高品质晶体乙醛酸，主要生产设备包括臭氧发生器系统、VPSA制氧机、氧化反应釜、乙醛酸加热器、换热机组、氧气泄露报警仪、臭氧泄露报警仪和部分仪表阀门等均参考市场价格向母公司及并表子公司采购，上述产品主要为母公司及并表子公司主营业务产品。

  4、会计师的核查与结论执行的核查程序：（1）评价、测试管理层与固定资产和在建工程确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；（2）对新增固定资产累计折旧进行重新计算并分析，包括本年和上年的对比分析；（3）访谈公司管理人员，了解公司业务发展情况、固定资产采购流程及执行情况； （4）对于外购固定资产，检查采购合同、发票等支持性文件，确定入账价值是否正确，授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确； （5）对于自行建造的固定资产，检查固定资产确认时点是否符合会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符，是否与竣工决算、验收和移交报告等一致；对已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的固定资产，检查其是否已按估计价值入账，并按规定计提折旧；（6）通过国家企业信用信息公示系统查询了机加工车间一、二的主要供应商青岛隆昌达建设集团有限公司和威腾电气集团股份有限公司、新疆项目总承包单位中国化学工程第六建设有限公司、工程监理单位青岛海大工程监理咨询有限公司、工程设计单位青岛海湾化工设计研究院有限公司、工程造价咨询单位瀚景项目管理有限公司、基建类和设备及安装类单个合同金额在100.00万元以上的主要供应商的工商信息。

  回复: 1、单项计提客户信息及是否为关联方、涉及产品及交易金额、合同履行情况单位：万元单位名称是否为关联方涉及产品交易金额合同履行情况2022年度期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 山西八建集团有限公司 非关联方臭氧发生器及配套设备218.65已完成 10.00 10.00 100.00 太平洋水处理工程有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备230.00已完成 113.00 113.00 100.00 南京海澜环保工程有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备166.00已完成 49.76 49.76 100.00 桓台县唐山热电有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备130.00已完成 9.29 9.29 100.00 浙江曙扬化工有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备160.00已完成 2.01 2.01100.00 北京建工金源环保发展有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备168.00已完成 16.80 16.80 100.00 山东海汇环保设备有限公司非关联方臭氧发生器及配套设备52.00已完成 10.40 10.40 100.00 合计 1,124.65 211.26 211.26 报告期末，公司按单项计提坏账准备的应收账款211.26万元，均已全额计提坏账准备。

  2、单项计提的应收账款余额大幅增加的原因，相关情况是否具有普遍性，应收账款坏账准备计提是否充分合理公司按单项全额计提坏账准备的应收账款211.26万元，主要为5个合同已到期未收回的应收账款，公司根据每个合同执行及客户情况进行逐一列示：（1）南京净达环保科技有限公司（南京海澜环保工程有限公司） 2021年12月23日江苏省江宁经济技术开发区人民法院裁定受理南京净达环保科技有限公司的破产清算一案；2022年6月16日召开第一次债权人会议；根据（2021）苏0191破17号之七内容：受理净达公司破产清算一案后，经管理人调查，净达公司无任何资产，净达公司负债总额为4,671,550.29元，净达公司已不能清偿到期债务，且资产不足以清偿全部债务。

  （2）桓台县唐山热电有限公司2018年3月8日山东省淄博市中级人民法院裁定受理桓台县唐山热电有限公司破产清算一案，2020年8月31日唐山热电以其具有重整价值和重整可能为由申请进行重整，根据（2018）鲁03破2号之一：2020年10月12日山东省淄博市中级人民法院裁定对桓台县唐山热电有限公司进行重整。

  （3）浙江曙扬化工有限公司2014年12月23日浙江省衢州市中级人民法院裁定受理浙江曙扬化工有限公司破产清算一案；2015年3月6日上午召开第一次债权人会议；2016年8月4日根据浙江省衢州市中级人民法院（2015）浙衢商破字第1-3号裁定：批准浙江曙扬化工有限公司重整计划，终止浙江曙扬化工有限公司重整程序。

  （4）北京建工金源环保发展股份有限公司（北京建工金源环保发展有限公司） 2020年10月30日北京市第一中级人民法院裁定受理北京建工金源环保发展股份有限公司破产清算一案；2021年1月26日召开第一次债权人会议；2021年7月8日召开第二次债权人会议；截至2022年12月31日尚未有确定生效的债权分配方案。

  3、会计师的核查与结论执行的核查程序：（1）对单项计提坏账客户执行信息核查，包括但不限于工商注册地址、邮箱、电话、邮编、董监高、经营范围等信息，检查是不是真的存在关联关系，核实信用风险高低、交易的商业实质等情况；（2）检查相关合同、运单、发票、收入确认依据及回款单据；（3）查询中国裁判文书网、国家企业信用信息公示系统、全国企业破产案件重整信息网等公开网站，检查相关民事裁定书及债权申报文件。

  青岛国林科技集团股份有限公司董事会2023年6月5日 （一）结合业务开展情况、行业周期及发展情况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况等，说明营业收入、净利润大幅下滑的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的根本原因，相关因素是否具有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施，并充分提示相关风险。

  1、公司业务开展情况、行业周期及发展状况、主要客户、毛利率变动、可比公司情况 2、营业收入、净利润大幅下滑的原因及合理性，大型臭氧发生器系统设备及配套、制氧机等产品收入下滑的主要原因 3、相关因素是否具有持续性，已采取或拟采取的改善相关业务经营能力的措施 4、风险提示 5、会计师的核查和结论 （二）结合管理费用具体构成、变动情况、人员变动及薪酬情况等，说明营业收入、净利润大幅下滑而管理费用大幅增长的原因及合理性，在你公司本期业绩大幅下滑的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性，相关联的费用确认是否合理、准确。

  1、管理费用具体构成、变动情况 2、管理费用增长的原因及合理性，管理人员数量、薪酬变动情况 3、公司本期业绩大幅下滑的情况下，预期仍能达成股权激励业绩考核指标的原因及合理性 4、会计师的核查和结论 1、公司报告期期末存货库龄情况 2、存货的存放情况 3、公司的产品价格 4、公司的产销情况 5、存货跌价准备的测试过程 6、同行业公司存货跌价准备计提情况及合理性 7、营业收入大幅下滑而存货余额大幅上升的原因及合理性 8、未执行合同情况，产品是否存在积压、滞销风险 9、跌价准备计提是否合理、充分 10、会计师的核查与结论 1、本期固定资产增加情况 2、2023年度新增折旧金额及对业绩的影响 3、相关在建工程供应商信息及是否为关联方、采购项目及金额 4、会计师的核查与结论 1、单项计提客户信息及是否为关联方、涉及产品及交易金额、合同履行情况 2、单项计提的应收账款余额大幅增加的原因，相关情况有没有普遍性，应收账款坏账准备计提是否充分合理 3、会计师的核查与结论